Hoeveel belasting betaal je als zzp’er in 2026? Daar bestaat geen vast percentage voor. Je betaalt inkomstenbelasting over je belastbare winst, niet rechtstreeks over je omzet. Zakelijke kosten, ondernemersaftrek, de mkb-winstvrijstelling en heffingskortingen bepalen hoeveel je uiteindelijk kwijt bent.
Bij een beperkte winst kan de effectieve belastingdruk laag zijn. Bij een winst van €60.000 of €80.000 loopt het aandeel inkomstenbelasting en Zorgverzekeringswet duidelijk op. Als praktische reserveringsregel kun je daarom vaak beginnen met 25% tot 35% van je winst. Dat is geen belastingtarief, maar een veiligheidsmarge.
Hoeveel belasting betaal je als zzp’er in 2026?
Een zzp’er betaalt in 2026 doorgaans drie soorten belasting of bijdragen:
- inkomstenbelasting over de belastbare winst;
- de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet;
- btw over geleverde producten en diensten, tenzij een vrijstelling of de kleineondernemersregeling geldt.
Die drie moet je niet door elkaar halen. Wanneer je btw in rekening brengt en deze kunt verrekenen, tel je de btw voor de inkomstenbelasting niet mee als omzet of zakelijke kosten. Het is ook geen inkomen dat je vrij kunt uitgeven: je int de btw voor de Belastingdienst en draagt deze later af, verminderd met aftrekbare voorbelasting.
De inkomstenbelasting werkt anders. Daarvoor kijk je eerst naar je omzet exclusief btw, trek je de zakelijke kosten af en pas je daarna eventuele fiscale aftrekposten toe.
De basisformule is:
Omzet exclusief btw – zakelijke kosten = winst
Over die winst wordt niet automatisch één vast percentage geheven. Nederland heeft in 2026 drie belastingschijven in box 1. Daarnaast verlagen heffingskortingen het bedrag dat je daadwerkelijk betaalt.
Over welk bedrag betaal je als zzp’er belasting?
Stel dat je in een jaar €65.000 exclusief btw factureert. Je maakt €15.000 aan zakelijke kosten. Je winst vóór fiscale aftrekposten bedraagt dan:
€65.000 omzet – €15.000 zakelijke kosten = €50.000 winst
Die €50.000 is nog niet altijd je belastbare inkomen. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting en voldoe je aan het urencriterium, dan kun je in 2026 mogelijk €1.200 zelfstandigenaftrek toepassen.
Ben je bovendien een kwalificerende starter, dan kan daar €2.123 startersaftrek bij komen. Na de ondernemersaftrek wordt de mkb-winstvrijstelling berekend. Deze bedraagt in 2026 12,7% van de winst ná ondernemersaftrek. Bekijk voor de actuele voorwaarden de uitleg over de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling bij de Belastingdienst.
Een ondernemer die geen starter meer is, komt bij €50.000 winst bijvoorbeeld op deze vereenvoudigde berekening:
- Winst vóór ondernemersaftrek: €50.000
- Zelfstandigenaftrek: €1.200
- Winst na zelfstandigenaftrek: €48.800
- Mkb-winstvrijstelling van 12,7%: ongeveer €6.198
- Belastbare winst: ongeveer €42.602
De inkomstenbelasting wordt in dit voorbeeld dus niet berekend over de omzet van €65.000 en ook niet over de oorspronkelijke winst van €50.000, maar over een belastbare winst van ongeveer €42.602.
Wat is winst uit onderneming?
Niet iedere zelfstandige is automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst beoordeelt onder andere of je zelfstandig werkt, ondernemersrisico loopt, voldoende winst verwacht en deelneemt aan het economische verkeer. Twijfel je of jouw situatie daarbij past? Gebruik dan ook de zelftoets voor ondernemerschap.
Word je niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting gezien, dan kunnen je inkomsten worden aangemerkt als resultaat uit overige werkzaamheden. Je mag dan zakelijke kosten aftrekken, maar hebt normaal gesproken geen recht op zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Over het resultaat betaal je wel inkomstenbelasting en meestal ook de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw.
Welke belastingen betaal je als zzp’er?
Inkomstenbelasting
Winst uit onderneming valt in box 1: inkomen uit werk en woning. Voor iemand die in 2026 de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt, gelden deze tarieven:
| Belastbaar inkomen in box 1 | Tarief in 2026 |
|---|---|
| Tot en met €38.883 | 35,75% |
| Van €38.884 tot en met €78.426 | 37,56% |
| Boven €78.426 | 49,50% |
Het hoogste percentage geldt niet over je volledige inkomen. Verdien je meer dan €38.883, dan blijft het eerste deel belast tegen 35,75%. Alleen het volgende deel valt in de tweede schijf. Het tarief van 49,50% geldt alleen voor het deel boven €78.426.
Deze percentages zeggen bovendien nog niet hoeveel je netto betaalt. Na de berekening van de belasting worden onder meer de algemene heffingskorting en arbeidskorting toegepast.
Algemene heffingskorting
De algemene heffingskorting is een korting op de berekende inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen.
In 2026 bedraagt deze maximaal €3.115 voor iemand die de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt. Vanaf een verzamelinkomen van €29.736 wordt de korting afgebouwd. Bij een verzamelinkomen boven €78.426 is de algemene heffingskorting nihil.
Je verzamelinkomen kan breder zijn dan alleen je ondernemerswinst. Inkomen uit box 2 en box 3 kan daardoor ook invloed hebben op de algemene heffingskorting.
Arbeidskorting
Als ondernemer kun je ook recht hebben op arbeidskorting. Deze korting wordt berekend over je arbeidsinkomen. Bij winst uit onderneming kijkt de Belastingdienst hiervoor naar de winst vóór ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling.
De arbeidskorting loopt in 2026 eerst op en wordt vanaf een arbeidsinkomen van €45.592 weer afgebouwd. De maximale arbeidskorting bedraagt rond dat punt €5.685. Vanaf een arbeidsinkomen van €132.921 is de arbeidskorting afgebouwd tot nul.
Dat verklaart waarom een zzp’er met een lagere of gemiddelde winst vaak aanzienlijk minder belasting betaalt dan het tarief van de eerste belastingschijf doet vermoeden.
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
Naast de inkomstenbelasting betaal je als ondernemer meestal zelf de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, vaak afgekort tot Zvw.
Het percentage voor een aanslag Zvw bedraagt in 2026 4,85%. Het maximumbijdrage-inkomen bedraagt €79.409. Je betaalt dus niet onbeperkt 4,85% naarmate je inkomen verder stijgt.
Heb je naast je onderneming ook inkomen uit loondienst, pensioen of een uitkering waarover al Zvw is betaald, dan kan dit de bijdrage over je ondernemersinkomen beperken. De Belastingdienst houdt rekening met het maximale bijdrage-inkomen.
De aanslag Zvw kan afzonderlijk van je aanslag inkomstenbelasting worden opgelegd. Vergeet deze bijdrage daarom niet bij het reserveren.
Btw
Btw staat grotendeels los van de inkomstenbelasting. Op een factuur van €1.000 exclusief 21% btw ontvangt je onderneming €1.210. Die extra €210 is in beginsel geen inkomen. Het bedrag moet worden opgenomen in de btw-administratie en mogelijk worden afgedragen.
Van de verschuldigde btw mag je meestal de btw aftrekken die je zelf over zakelijke uitgaven hebt betaald. Het verschil draag je af.
Voor de winstberekening boek je omzet en kosten doorgaans exclusief btw wanneer je de btw als voorbelasting kunt aftrekken. Btw die je niet kunt terugvragen, kan onder voorwaarden wel onderdeel zijn van de zakelijke kosten.
Houd btw en inkomstenbelasting apart. Open bij voorkeur afzonderlijke spaarpotten of rekeningen. Zet ontvangen btw direct apart en reserveer daarnaast een percentage van je winst voor inkomstenbelasting en Zvw.
Welke aftrekposten verlagen je belasting?
Zakelijke kosten
Alleen kosten die je maakt voor de zakelijke belangen van je onderneming zijn aftrekbaar. Privé-uitgaven zijn dat niet. Gebruik je een product of dienst zowel privé als zakelijk, dan mag je meestal alleen het zakelijke gedeelte aftrekken.
Voorbeelden van mogelijke zakelijke kosten zijn:
- software en abonnementen;
- kantoorbenodigdheden;
- zakelijke verzekeringen;
- boekhoudkosten;
- marketing en advertenties;
- vakliteratuur en relevante opleidingen;
- telefoon- en internetkosten voor het zakelijke gedeelte;
- zakelijke reiskosten;
- afschrijving op bedrijfsmiddelen.
Niet alle kosten zijn volledig of direct aftrekbaar. Voor bedrijfsmiddelen die meerdere jaren meegaan, kan afschrijving nodig zijn. Voor sommige gemengde kosten, zoals representatie, eten en drinken, gelden beperkingen.
Zakelijke kosten zijn geen gratis geld. Een uitgave van €1.000 levert je niet automatisch €1.000 belastingvoordeel op. De kosten verlagen je winst met €1.000. Het belastingvoordeel is slechts een deel daarvan.
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200. Je moet hiervoor:
- ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting;
- voldoen aan het urencriterium;
- aan het begin van 2026 de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt voor het volledige bedrag.
Het urencriterium bedraagt doorgaans minimaal 1.225 uur per kalenderjaar. Begin je halverwege het jaar, dan wordt dat aantal niet evenredig verlaagd. Ook dan moet je in beginsel 1.225 uur halen.
Niet alleen declarabele uren tellen mee. Ook tijd voor administratie, acquisitie, scholing, onderhoud van je website en voorbereiding kan meetellen, zolang de uren zakelijk zijn en je ze aannemelijk kunt maken.
Startersaftrek
De startersaftrek verhoogt de zelfstandigenaftrek in 2026 met €2.123.
Je komt er onder meer voor in aanmerking wanneer je:
- recht hebt op zelfstandigenaftrek;
- in minstens één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was;
- in die vijf jaren niet vaker dan twee keer zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
De totale ondernemersaftrek kan voor een kwalificerende starter daardoor €3.323 bedragen: €1.200 zelfstandigenaftrek plus €2.123 startersaftrek.
Mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7% van de winst nadat de ondernemersaftrek is toegepast.
Voor de mkb-winstvrijstelling geldt geen urencriterium. Je moet wel ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn. De vrijstelling wordt bij de aangifte automatisch verwerkt.
De volgorde is belangrijk:
- bereken de winst;
- trek de ondernemersaftrek af;
- bereken 12,7% mkb-winstvrijstelling over het resterende bedrag;
- het resultaat is de belastbare winst uit onderneming.
Investeringsaftrek
Koop je bedrijfsmiddelen, dan kun je mogelijk recht hebben op investeringsaftrek. De bekendste regeling is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Niet iedere aankoop is een investering voor deze regeling. Er gelden voorwaarden voor onder meer het investeringsbedrag, de waarde per bedrijfsmiddel en het soort bedrijfsmiddel. Een laptop of machine kan mogelijk meetellen; reguliere bedrijfskosten en bepaalde uitgesloten bedrijfsmiddelen niet.
Controleer vóór een grotere aankoop welke regels voor 2026 gelden. Laat een aankoop niet uitsluitend afhangen van een mogelijk belastingvoordeel: je geeft altijd meer uit dan de aftrek je netto oplevert.
Heffingskortingen
Heffingskortingen zijn geen aftrekposten op de winst, maar kortingen op de berekende belasting. Dat verschil is belangrijk:
- een aftrekpost verlaagt het bedrag waarover belasting wordt berekend;
- een heffingskorting verlaagt de belasting zelf.
De algemene heffingskorting en arbeidskorting worden in je aangifte automatisch berekend.
Hoeveel belasting betaal je bij verschillende winsten?
Onderstaande berekeningen geven een indicatie voor een zzp’er die:
- in heel 2026 jonger is dan de AOW-leeftijd;
- ondernemer is voor de inkomstenbelasting;
- aan het urencriterium voldoet;
- recht heeft op €1.200 zelfstandigenaftrek;
- geen startersaftrek toepast;
- geen ander inkomen heeft;
- geen fiscale partner, koopwoning of persoonlijke aftrekposten meerekent;
- geen toeslagen meerekent;
- geen investeringsaftrek of lijfrenteaftrek gebruikt.
Bedragen zijn afgerond. De berekeningen zijn bedoeld om verschillen tussen winstniveaus zichtbaar te maken, niet om je aangifte te vervangen.
| Winst vóór fiscale aftrek | Belastbare winst, circa | Inkomstenbelasting na kortingen | Zvw, circa | Totaal belasting en Zvw | Netto na belasting en Zvw |
|---|---|---|---|---|---|
| €25.000 | €20.800 | €0 | €1.000 | €1.000 | €24.000 |
| €40.000 | €33.900 | €3.700 | €1.600 | €5.300 | €34.700 |
| €60.000 | €51.300 | €12.100 | €2.500 | €14.600 | €45.400 |
| €80.000 | €68.800 | €21.100 | €3.300 | €24.400 | €55.600 |
Winst van €25.000
Bij een winst van €25.000 verlagen de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling de belastbare winst tot ongeveer €20.800.
De berekende inkomstenbelasting wordt in dit voorbeeld volledig opgevangen door de algemene heffingskorting en arbeidskorting. Er blijft wel ongeveer €1.000 Zvw over.
De totale effectieve druk komt daarmee uit op ongeveer 4% van de oorspronkelijke winst.
Dit betekent niet dat iedere ondernemer met €25.000 winst maar 4% betaalt. Ander inkomen kan ervoor zorgen dat heffingskortingen al geheel of gedeeltelijk zijn benut.
Winst van €40.000
Na zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling resteert ongeveer €33.900 belastbare winst.
Na toepassing van de algemene heffingskorting en arbeidskorting bedraagt de inkomstenbelasting indicatief €3.700. De bijdrage Zvw bedraagt ongeveer €1.600.
Samen is dat circa €5.300, oftewel ongeveer 13% van de winst vóór fiscale aftrek.
Winst van €60.000
Bij €60.000 winst komt de belastbare winst na de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling uit op ongeveer €51.300.
De inkomstenbelasting na heffingskortingen bedraagt in dit voorbeeld ongeveer €12.100. Daar komt ongeveer €2.500 Zvw bij.
De totale belastingdruk bedraagt daarmee ongeveer €14.600, oftewel 24% van de winst.
Winst van €80.000
Bij €80.000 winst resteert ongeveer €68.800 belastbare winst. Een groter deel valt in de tweede belastingschijf. Tegelijkertijd worden de algemene heffingskorting en arbeidskorting afgebouwd.
De inkomstenbelasting bedraagt indicatief €21.100 en de bijdrage Zvw ongeveer €3.300. Samen is dat circa €24.400, iets meer dan 30% van de winst.
Let op bij inkomen naast je onderneming. Heb je ook loon, een uitkering of ander belastbaar inkomen? Dan vallen de uitkomsten vaak hoger uit. Je algemene heffingskorting en arbeidskorting kunnen via dat andere inkomen al geheel of gedeeltelijk zijn benut.
Wat is het verschil tussen een starter en een gevestigde ondernemer?
Een starter met recht op startersaftrek mag in 2026 naast de zelfstandigenaftrek nog €2.123 extra aftrekken.
Bij €40.000 winst ziet de berekening er vereenvoudigd zo uit:
| Situatie | Ondernemersaftrek | Belastbare winst na mkb-winstvrijstelling |
|---|---|---|
| Geen recht op zelfstandigenaftrek | €0 | circa €34.920 |
| Wel zelfstandigenaftrek | €1.200 | circa €33.872 |
| Zelfstandigenaftrek en startersaftrek | €3.323 | circa €32.456 |
De startersaftrek verlaagt de belastbare winst in dit voorbeeld met ongeveer €1.416 extra ten opzichte van iemand die alleen zelfstandigenaftrek krijgt. Het netto belastingvoordeel is lager dan dat bedrag, omdat een aftrekpost niet één op één wordt uitbetaald.
Door de afbouw van heffingskortingen kan het precieze voordeel bovendien afwijken.
Wat gebeurt er als je niet aan het urencriterium voldoet?
Voldoe je niet aan het urencriterium, dan vervalt meestal je recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
Ben je wel ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kun je nog steeds recht hebben op de mkb-winstvrijstelling. Zakelijke kosten blijven eveneens aftrekbaar wanneer ze voldoen aan de fiscale voorwaarden.
Het verschil is in 2026 kleiner dan enkele jaren geleden, omdat de zelfstandigenaftrek is afgebouwd tot €1.200. Toch kan het verlies van deze aftrek belasting kosten. Voor starters kan het verschil groter zijn, omdat ook de startersaftrek vervalt.
Houd daarom een goede urenadministratie bij. Noteer niet alleen klanturen, maar ook:
- administratie;
- acquisitie;
- offertes;
- marketing;
- reistijd voor zakelijke afspraken;
- voorbereiding;
- onderhoud van je website;
- relevante scholing;
- productontwikkeling.
Hoeveel procent moet je reserveren voor belasting?
Een veelgebruikte vuistregel is om 30% van de winst apart te zetten. Voor veel zzp’ers is dat een bruikbaar startpunt, maar het is geen exact belastingpercentage. Bereken daarnaast welk tarief je nodig hebt om na kosten, belasting en niet-declarabele tijd voldoende over te houden. Lees daarvoor ook: uurtarief berekenen als zzp’er.
Een praktische richtlijn kan zijn:
| Verwachte jaarwinst | Voorzichtige reservering voor inkomstenbelasting en Zvw |
|---|---|
| Tot ongeveer €30.000 | 15% tot 25% |
| €30.000 tot €50.000 | 25% tot 30% |
| €50.000 tot €75.000 | 30% tot 35% |
| Boven €75.000 | 35% tot 40% |
Deze percentages zijn bewust ruimer dan sommige voorbeeldberekeningen. Een buffer voorkomt problemen wanneer:
- je winst hoger uitvalt;
- je ook inkomen uit loondienst hebt;
- je niet aan het urencriterium voldoet;
- je aftrekposten lager zijn dan verwacht;
- heffingskortingen worden afgebouwd;
- je voorlopige aanslag te laag staat;
- een deel van je kosten fiscaal niet aftrekbaar blijkt.
Reserveer btw afzonderlijk. Wanneer je 21% btw factureert, is het onverstandig om die btw in dezelfde pot te stoppen als je reservering voor inkomstenbelasting.
Praktisch reserveringsplan
- Zet ontvangen btw direct apart.
- Bereken iedere maand je omzet exclusief btw en zakelijke kosten.
- Reserveer een percentage van de voorlopige winst.
- Neem de bijdrage Zvw mee.
- Werk je winstprognose ieder kwartaal bij.
- Controleer of je voorlopige aanslag nog passend is.
- Houd een extra buffer aan voor een onverwacht hogere aanslag.
Rekenvoorbeeld: van omzet naar netto inkomen
Een zzp’er factureert in 2026 €72.600 inclusief 21% btw. Exclusief btw is de omzet €60.000.
De ondernemer maakt €12.000 aan aftrekbare zakelijke kosten en voldoet aan het urencriterium. Er is geen recht meer op startersaftrek.
Stap 1: omzet exclusief btw
De omzet voor de winstberekening bedraagt:
€60.000
De gefactureerde btw hoort hier niet bij.
Stap 2: zakelijke kosten
De ondernemer heeft €12.000 aan fiscaal aftrekbare zakelijke kosten.
€60.000 – €12.000 = €48.000 winst
Stap 3: zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek bedraagt €1.200.
€48.000 – €1.200 = €46.800
Stap 4: mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling bedraagt 12,7% van €46.800:
€46.800 × 12,7% = ongeveer €5.944
Stap 5: belastbare winst
€46.800 – €5.944 = ongeveer €40.856
Dit is het bedrag dat in dit vereenvoudigde voorbeeld als belastbare winst in box 1 terechtkomt.
Stap 6: inkomstenbelasting vóór heffingskortingen
Het eerste deel tot en met €38.883 valt in de eerste belastingschijf. Het resterende deel valt in de tweede schijf.
De bruto berekende inkomstenbelasting bedraagt ongeveer €14.600.
Stap 7: heffingskortingen
Op de bruto belasting worden de algemene heffingskorting en arbeidskorting in mindering gebracht. De precieze arbeidskorting wordt gebaseerd op het arbeidsinkomen, waarbij voor winst uit onderneming naar de winst vóór ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling wordt gekeken.
Na de heffingskortingen resteert in dit voorbeeld indicatief ongeveer €7.000 aan inkomstenbelasting.
Stap 8: bijdrage Zvw
Daarnaast volgt een bijdrage Zvw van indicatief ongeveer €2.000.
Stap 9: netto resultaat
De ondernemer houdt van de oorspronkelijke winst van €48.000 na inkomstenbelasting en Zvw ongeveer €39.000 over.
Daar moeten privé-uitgaven en voorzieningen nog vanaf. Denk aan:
- zorgverzekering;
- pensioenopbouw;
- arbeidsongeschiktheidsverzekering;
- vakanties;
- periodes zonder opdrachten;
- privébelastingen en woonlasten.
Het bedrag na inkomstenbelasting is dus niet hetzelfde als een nettoloon met alle werknemersvoorzieningen inbegrepen. In het artikel zzp of loondienst lees je welke financiële verschillen je nog meer moet meenemen.
Veelgemaakte fouten bij het berekenen van belasting
Belasting berekenen over de omzet
Inkomstenbelasting wordt niet rechtstreeks over je omzet berekend. Eerst trek je zakelijke kosten af. Daarna worden eventuele fiscale aftrekposten en vrijstellingen verwerkt.
Btw als inkomen zien
Btw die je int, is meestal bestemd voor de Belastingdienst. Geef het niet uit alsof het vrije omzet is.
Alleen inkomstenbelasting reserveren
Zzp’ers vergeten regelmatig de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. Deze kan als afzonderlijke aanslag komen.
Automatisch uitgaan van zelfstandigenaftrek
Een KvK-inschrijving is niet voldoende. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting én voldoen aan het urencriterium.
Privé-uitgaven als zakelijke kosten boeken
Een uitgave is niet aftrekbaar alleen omdat je deze met je zakelijke rekening betaalt. Het zakelijke belang is bepalend.
Ander inkomen vergeten
Loon, een uitkering of ander box 1-inkomen telt mee bij de belastingschijven en kan invloed hebben op je heffingskortingen.
Alleen naar het hoogste belastingtarief kijken
Val je deels in de tweede of derde schijf, dan wordt niet je volledige inkomen tegen dat hogere tarief belast.
Een oude voorlopige aanslag laten doorlopen
Stijgt je winst sterk, dan kan een te lage voorlopige aanslag leiden tot een forse nabetaling. Daalt je winst, dan betaal je mogelijk onnodig veel vooruit.
Toeslagen niet meenemen
Een hoger inkomen kan gevolgen hebben voor zorgtoeslag, huurtoeslag of kinderopvangtoeslag. Dat is geen inkomstenbelasting, maar kan wel van grote invloed zijn op wat je netto overhoudt.
Voorlopige aanslag aanvragen of aanpassen
Met een voorlopige aanslag betaal je de verwachte inkomstenbelasting en Zvw gedurende het jaar in termijnen. Dat kan prettiger zijn dan één grote aanslag achteraf.
Je geeft een schatting van je jaarinkomen door. Verandert je situatie, dan kun je de voorlopige aanslag aanpassen.
Een voorlopige aanslag is vooral nuttig wanneer:
- je winst redelijk voorspelbaar is;
- je moeite hebt om belastinggeld onaangeroerd te laten;
- je een grote betaling achteraf wilt voorkomen;
- je winst gedurende het jaar sterk verandert.
Blijf daarnaast zelf controleren of de schatting nog klopt. De Belastingdienst kent je actuele omzet en kosten niet automatisch.
Zelf belasting berekenen of hulp inschakelen?
Een eenvoudige winstprognose kun je vaak zelf maken wanneer je:
- één eenmanszaak hebt;
- alleen in Nederland werkt;
- geen personeel hebt;
- een overzichtelijke administratie voert;
- weinig bijzondere aftrekposten hebt.
Professionele hulp is verstandiger wanneer je situatie ingewikkelder wordt, bijvoorbeeld bij:
- sterk wisselende winst;
- meerdere ondernemingen of inkomstenbronnen;
- een fiscale partner;
- een koopwoning;
- grote investeringen;
- een auto op de zaak;
- personeel of onderaannemers;
- buitenlandse klanten of werkzaamheden;
- pensioen- of lijfrenteaftrek;
- twijfel over ondernemerschap voor de inkomstenbelasting;
- overgang naar een bv;
- eerdere belastingachterstanden of correcties.
Een boekhouder kan de administratie verzorgen. Een fiscalist richt zich meer op de toepassing en uitleg van belastingregels. Bij complexe fiscale keuzes is een specialist vaak geschikter dan uitsluitend een administratiekantoor.
Samenvatting: hoeveel belasting betaal je als zzp’er?
Hoeveel belasting je als zzp’er in 2026 betaalt, hangt vooral af van je winst, aftrekposten, heffingskortingen en ander inkomen.
Je betaalt geen inkomstenbelasting over je volledige omzet. De berekening begint bij:
Omzet exclusief btw – zakelijke kosten = winst
Daarna kunnen de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling de belastbare winst verlagen. De algemene heffingskorting en arbeidskorting verminderen vervolgens de berekende belasting.
Naast inkomstenbelasting betaal je meestal 4,85% inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, tot het maximale bijdrage-inkomen.
Een reservering van ongeveer 25% tot 35% van je winst is voor veel zzp’ers een bruikbaar begin. Bij een hoge winst, ander inkomen of weinig aftrekposten is een hogere reservering verstandiger.
Veelgestelde vragen
Hoeveel procent belasting betaal je als zzp’er in 2026?
Er bestaat geen vast belastingpercentage voor alle zzp’ers. Je effectieve belastingdruk hangt af van je winst, aftrekposten, heffingskortingen en ander inkomen. Bij een lage winst kan de effectieve druk beperkt zijn. Bij hogere winsten kan inkomstenbelasting plus Zvw oplopen tot 30% of meer van de winst.
Betaal je als zzp’er belasting over omzet of winst?
Je betaalt inkomstenbelasting over je belastbare winst, niet over je volledige omzet. Je trekt eerst zakelijke kosten van de omzet af. Daarna worden eventuele ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling verwerkt.
Hoeveel belasting moet je als zzp’er apart zetten?
Veel zzp’ers reserveren 25% tot 35% van de winst voor inkomstenbelasting en Zvw. Bij een hogere winst of inkomen uit loondienst kan 35% tot 40% veiliger zijn. Zet ontvangen btw apart van deze reservering.
Moet je als zzp’er naast inkomstenbelasting ook Zvw betalen?
Ja, over winst uit onderneming betaal je meestal zelf een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Het percentage bedraagt in 2026 4,85%, tot het maximale bijdrage-inkomen van €79.409.
Is btw onderdeel van je inkomen?
Gewoonlijk niet. De btw die je factureert, int je namens de Belastingdienst. Je draagt deze af nadat aftrekbare voorbelasting is verrekend. Voor de winstberekening werk je meestal met bedragen exclusief btw.
Hoeveel belasting betaal je als startende zzp’er?
Dat hangt af van je winst en persoonlijke situatie. Een kwalificerende starter kan naast €1.200 zelfstandigenaftrek recht hebben op €2.123 startersaftrek. Daardoor kan de belastbare winst lager uitvallen.
Wat gebeurt er als je niet aan het urencriterium voldoet?
Dan heb je meestal geen recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Ben je wel ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kun je nog recht hebben op de mkb-winstvrijstelling.
Kun je belasting als zzp’er vooraf betalen?
Ja. Je kunt een voorlopige aanslag aanvragen. Daarmee betaal je de verwachte inkomstenbelasting en Zvw gedurende het jaar in termijnen. Pas de aanslag aan wanneer je verwachte winst verandert.
Waarom wijkt mijn werkelijke belasting af van een online berekening?
Online berekeningen gebruiken algemene aannames. Ander inkomen, een fiscale partner, een koopwoning, lijfrenteaftrek, toeslagen, investeringen en persoonlijke aftrekposten kunnen de uiteindelijke aanslag veranderen.