Voor zzp’ers verandert er in 2027 meer dan alleen de zelfstandigenaftrek. De laatste stap van de bestaande afbouw brengt deze aftrek naar €900. Het kabinet wil daarnaast de startersaftrek vrijwel afschaffen, de belastingtarieven in de eerste twee schijven verhogen en meerdere ondernemersregelingen versoberen. Tegelijk is de zakelijke kilometervergoeding al in 2026 verhoogd. Wat betekent dat voor je belastbare winst en wat houd je netto over?
Dit overzicht is bijgewerkt op 8 oktober 2026 en richt zich op zzp’ers met een eenmanszaak die ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Sommige bedragen staan al vast, andere zijn nog voorstellen uit het Belastingplan 2027. Waar een maatregel nog parlementaire goedkeuring nodig heeft, vermelden we dat expliciet.
De belangrijkste belastingwijzigingen in 2027
| Onderdeel | 2026 | 2027 | Status |
|---|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 | €900 | Al wettelijk vastgelegd |
| Startersaftrek | €2.123 | €10 | Voorstel; verdwijnt volgens plan in 2028 |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% volgens huidige plannen | Geen aangekondigde tariefwijziging |
| Box 1, eerste tarief | 35,75% | 36,23% | Voorstel |
| Box 1, tweede tarief | 37,56% | 38,16% | Voorstel |
| Box 1, hoogste tarief | 49,50% | 49,50% | Volgens voorstel ongewijzigd |
| Aftrek privévervoer zakelijk | €0,25 per km (met terugwerkende kracht) | €0,25 per km | Al toepasbaar via beleidsbesluit |
| Stakingsaftrek | €3.630 | €908 | Voorstel |
De bedragen voor box 1 zijn voor mensen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Bij een AOW-uitkering, andere inkomsten en persoonlijke aftrekposten verandert de berekening.
Zelfstandigenaftrek in 2027: €900 is al vastgelegd
De zelfstandigenaftrek daalt van €1.200 in 2026 naar €900 in 2027. Dat is de laatste stap van een afbouw die al eerder bij wet is geregeld. Het is dus niet hetzelfde als het nieuwe voorstel om de startersaftrek te verlagen. Voor de zelfstandigenaftrek moet je onder meer ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur.
De aftrek vermindert de winst waarover je belasting betaalt. Een daling van €300 aan aftrek is daarom niet hetzelfde als €300 netto verlies. Hoeveel extra belasting je betaalt, hangt af van je marginale tarief, de mkb-winstvrijstelling, heffingskortingen en eventueel de bijdrage Zorgverzekeringswet.
Meer achtergrond: zelfstandigenaftrek in 2026 en welke uren meetellen voor het urencriterium.
Startersaftrek: van €2.123 naar €10, daarna verdwijnen
Voor startende ondernemers is de voorgestelde wijziging veel groter. Het kabinet wil de startersaftrek per 1 januari 2027 verlagen van €2.123 naar €10. Vanaf 2028 moet de regeling volledig verdwijnen. Dat voorstel is op 8 oktober 2026 nog niet definitief: de Tweede en Eerste Kamer moeten het behandelen.
De startersaftrek is een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek, geen subsidie of geldbedrag dat je uitbetaald krijgt. De huidige regeling kan onder voorwaarden maximaal drie keer in de eerste vijf jaar van het ondernemerschap worden gebruikt. Het voorstel bevat geen aparte overgangsregeling voor ondernemers die al in 2025 of 2026 zijn gestart. Ook zij kunnen de aftrek daardoor in 2027 vrijwel kwijt zijn.
Dat maakt het verschil tussen starten eind 2026 en beginnen in 2027 fiscaal relevant, maar het beste startmoment hangt ook af van opdrachten, omzet, de beschikbare uren en persoonlijke omstandigheden. Zie de checklist starten als zzp’er en inschrijven bij KVK.
Belastingschijven 2027: de voorgestelde tarieven
Volgens de Prinsjesdagplannen worden de tarieven voor box 1, voor belastingplichtigen jonger dan de AOW-leeftijd, in 2027:
- 36,23% over inkomen tot en met €39.247;
- 38,16% over het deel tussen €39.247 en €78.426;
- 49,50% over het deel boven €78.426.
Ter vergelijking: in 2026 is dat 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven. De fiscale grenzen en tarieven zijn niet het hele verhaal. Algemene heffingskorting en arbeidskorting veranderen eveneens, waardoor een simpele vermenigvuldiging van winst met een schijftarief geen betrouwbare berekening geeft van je netto-inkomen.
Wie naast zijn onderneming loon ontvangt of een eigen woning heeft, moet bovendien de gezamenlijke box 1-situatie beoordelen. Zie onze uitleg over de berekening van inkomstenbelasting voor zzp’ers.
Mkb-winstvrijstelling: na de ondernemersaftrek
De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7%. Voor 2027 is in het gepubliceerde pakket geen tariefwijziging voorzien. De vrijstelling wordt berekend over de winst nadat je de ondernemersaftrek hebt toegepast. Daarom werkt een lagere zelfstandigenaftrek ook door in de mkb-winstvrijstelling.
Je hoeft voor de mkb-winstvrijstelling niet aan het urencriterium te voldoen. Wel moet je voor de inkomstenbelasting ondernemer zijn. Dat is niet automatisch iedereen met een KVK-inschrijving. Bij verlies kan de vrijstelling de verrekenbare fiscale verliespositie verkleinen. Bekijk voor de basis van de aftrek ook onze belastinggids voor 2026.
Rekenvoorbeelden: hoeveel fiscale winst blijft over?
De onderstaande voorbeelden vergelijken uitsluitend de belastbare winst vóór persoonlijke aftrekposten en heffingskortingen. Het zijn geen volledige netto-berekeningen. We gaan uit van een eenmanszaak, een stabiele winst vóór ondernemersaftrek, recht op zelfstandigenaftrek en 12,7% mkb-winstvrijstelling. Voor starters veronderstellen we ook recht op startersaftrek en dat het wetsvoorstel doorgaat.
Voorbeeld 1: bestaande zzp’er met €50.000 winst
2026: €50.000 − €1.200 zelfstandigenaftrek = €48.800. Na 12,7% mkb-winstvrijstelling (€6.197,60) blijft €42.602,40 belastbare winst over.
2027: €50.000 − €900 = €49.100. Na 12,7% mkb-winstvrijstelling (€6.235,70) blijft €42.864,30 belastbare winst over. Het verschil is €261,90 extra belastbare winst. De daadwerkelijke belastingverandering hangt ook af van de nieuwe tarieven, kortingen en andere heffingen.
Voorbeeld 2: starter met €50.000 winst
2026: €50.000 − €1.200 zelfstandigenaftrek − €2.123 startersaftrek = €46.677. Na 12,7% mkb-winstvrijstelling (€5.927,98) blijft afgerond €40.749 belastbare winst over.
2027 volgens het voorstel: €50.000 − €900 − €10 = €49.090. Na 12,7% mkb-winstvrijstelling (€6.234,43) blijft afgerond €42.856 belastbare winst over. Dat is ruim €2.100 extra belastbare winst, zonder dat de onderneming meer heeft verdiend.
Let op: die €2.100 is geen bedrag dat je rechtstreeks méér aan de Belastingdienst betaalt. Het is een stijging van de fiscale grondslag. Voor een persoonlijk nettoresultaat moet je onder andere de voorgestelde box 1-tarieven, arbeidskorting, algemene heffingskorting en inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage meenemen. De rekentool inkomstenbelasting van KVK kan helpen om scenario’s te vergelijken.
Bijdrage Zorgverzekeringswet en andere lasten
Naast inkomstenbelasting betaalt een ondernemer vaak een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). Die bijdrage maakt onderdeel uit van de totale belastingdruk, maar staat los van de btw die je namens de fiscus int. Het tarief en de maximale bijdragegrondslag kunnen jaarlijks veranderen. Gebruik bij een nauwkeurige berekening de officieel vastgestelde 2027-bedragen zodra die definitief beschikbaar zijn; een percentage uit een oude conceptpublicatie is daarvoor onvoldoende.
Ook toeslagen kunnen verschuiven. Minder aftrek verhoogt doorgaans het verzamelinkomen, waardoor je mogelijk minder recht hebt op zorgtoeslag, huurtoeslag of kindgebonden budget. Ondernemers met een voorlopige aanslag of voorschot moeten daarom niet alleen naar hun inkomstenbelasting kijken, maar ook naar hun geschatte jaarinkomen voor toeslagen.
Btw in 2027: niet verwarren met inkomstenbelasting
Een lagere startersaftrek of zelfstandigenaftrek heeft geen direct effect op het btw-tarief. Inkomstenbelasting gaat over de belastbare winst van je onderneming; btw is in beginsel een belasting op je leveringen en diensten. Wie in aanmerking komt voor de kleineondernemersregeling (KOR), maakt daarvoor een afzonderlijke afweging.
De algemene btw-tarieven en vrijstellingen kunnen per sector verschillen. Controleer bovendien of specifieke voorstellen inmiddels zijn aangenomen voordat je prijzen of facturen voor 2027 aanpast. Meer informatie staat in onze gids KOR voor zzp’ers.
Auto en zakelijke kilometers: €0,25 geldt al voor 2026
Voor zakelijke ritten met een privévervoermiddel is het aftrekbare bedrag al verhoogd naar €0,25 per kilometer. Dat geldt dankzij een beleidsbesluit met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026; het is dus niet iets waarop je pas in 2027 hoeft te wachten. Maak je 8.000 zakelijke kilometers, dan is de forfaitaire aftrek €2.000. Het is een aftrek van de winst, geen netto vergoeding die de Belastingdienst uitbetaalt.
Met een zakelijke auto gelden andere regels, onder meer over autokosten en eventuele bijtelling. Daarom moet je de €0,25-regel niet automatisch gebruiken voor een auto die tot het ondernemingsvermogen behoort. Vergelijk de mogelijkheden in auto zakelijk of privé als zzp’er.
Andere voorstellen: stoppen, meewerkende partner en startersregelingen
Het Belastingplan 2027 bevat meer maatregelen die voor bepaalde groepen ondernemers veel kunnen betekenen:
- Stakingsaftrek: voorstel om de aftrek bij bedrijfsbeëindiging in 2027 terug te brengen van €3.630 naar €908 en deze richting 2030 af te schaffen.
- Meewerkaftrek: voorstel tot een forse verlaging vanaf 2027 voor ondernemers van wie de partner onbetaald meewerkt.
- Willekeurige afschrijving voor starters: volgens het plan afschaffen vanaf 2028.
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid: volgens het voorstel laten vervallen vanaf 2029.
Deze maatregelen raken niet iedere zzp’er. Wie overweegt de onderneming te beëindigen, investeringen naar voren te halen of met een partner te ondernemen, moet de precieze ingangsdatum en overgangsregels controleren voordat hij onomkeerbare besluiten neemt.
Wat kun je nu al doen voor 2027?
De belangrijkste voorbereiding is niet het najagen van één aftrekpost, maar je begroting realistischer maken. Reken voor 2027 met €900 zelfstandigenaftrek als je eraan voldoet, en maak voor de startersaftrek minstens twee scenario’s: met en zonder de voorgestelde verlaging. Werk je met een voorlopige aanslag, kijk dan ook naar de belastingkortingen en zorgverzekeringsbijdrage.
Checklist: je belastingzaken voor 2027
- Controleer of je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur.
- Bereken je voorlopige aanslag met de verwachte winst en aftrekposten.
- Werk je toeslagen en verwachte Zvw-bijdrage bij.
- Registreer zakelijke kilometers met je privévervoermiddel.
- Houd rekening met wijzigingen in het Belastingplan zolang die nog niet definitief zijn.
Wie net begint, kan de bijbehorende startchecklist, administratiegids en gids zakelijke kosten aftrekken gebruiken.
Veelgestelde vragen over belasting voor zzp’ers in 2027
Hoeveel zelfstandigenaftrek krijg ik in 2027?
€900, mits je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en voldoet aan de voorwaarden, waaronder doorgaans het urencriterium van 1.225 uur.
Verdwijnt de startersaftrek al in 2027?
Volgens het voorstel gaat de startersaftrek in 2027 terug naar €10 en verdwijnt deze vanaf 2028. Op 8 oktober 2026 is dat nog niet definitief.
Betaal ik in 2027 automatisch meer inkomstenbelasting?
Niet automatisch voor iedereen. Het uiteindelijke effect hangt af van winst, overige inkomsten, aftrekposten, heffingskortingen, persoonlijke omstandigheden en de bijdrage Zvw.
Is de mkb-winstvrijstelling hetzelfde als de zelfstandigenaftrek?
Nee. De mkb-winstvrijstelling wordt procentueel berekend over de winst na ondernemersaftrek. Anders dan bij de zelfstandigenaftrek geldt daarvoor geen urencriterium, maar je moet wel ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn.
Mag ik in 2027 €0,25 per zakelijke kilometer aftrekken?
Voor zakelijke kilometers met een privévervoermiddel geldt de verhoging al met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Bij een auto van de zaak werken de regels anders.
Wanneer zijn de tarieven definitief?
De voorstellen uit het Belastingplan 2027 worden in het najaar van 2026 behandeld door de Tweede en Eerste Kamer. Totdat de wetgeving is vastgesteld, kunnen voorgestelde bedragen en voorwaarden wijzigen.
Bronnen en actualiteit
Gebruikte primaire bronnen: Ondernemersplein: zelfstandigenaftrek 2027, Ondernemersplein: voorgestelde startersaftrek, KVK: plannen voor eenmanszaak en vof, Rijksoverheid: officiële Belastingplanstukken, Ondernemersplein: kilometervergoeding en Belastingdienst: mkb-winstvrijstelling.
Laatst inhoudelijk gecontroleerd: 8 oktober 2026. Dit artikel wordt bijgewerkt na belangrijke parlementaire besluiten en na publicatie van definitieve belastingtarieven.