Voor veel zelfstandigen zijn fiscale voordelen een belangrijk onderdeel van hun ondernemerschap. Maar de spelregels veranderen. In 2025 worden belangrijke aftrekposten verder beperkt — wat direct invloed heeft op je netto inkomen. Gelukkig zijn er nog steeds slimme manieren om fiscaal voordeel te behalen als zzp’er, mits je je goed voorbereidt. In dit artikel zetten we de belangrijkste veranderingen én kansen op een rij.

Wat verandert er in 2025?

De overheid wil de fiscale verschillen tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen. Daarom worden er in de komende jaren diverse fiscale voordelen voor ondernemers afgebouwd. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen voor 2025:

1. Zelfstandigenaftrek daalt opnieuw
De zelfstandigenaftrek wordt in 2025 verlaagd naar circa €3.750. Ter vergelijking: in 2022 was dat nog ruim €5.000. Deze aftrekpost wordt jaarlijks verder afgebouwd tot uiteindelijk €900 in 2027.

2. MKB-winstvrijstelling omlaag
Deze vrijstelling daalt in 2025 van 14% naar 12,7%. Je mag dit percentage van je winst (na andere aftrekken) belastingvrij houden. Voor veel ondernemers betekent dit een paar honderd euro minder voordeel.

3. Afschaffing van de FOR
De fiscale oudedagsreserve (FOR) is per 2023 afgeschaft. Heb je vóór die tijd een FOR opgebouwd, dan mag je deze nog wel afwikkelen volgens de oude regels. Maar je kunt geen nieuwe reserveringen meer doen.

4. Hogere belastingdruk in box 1
De belastingtarieven in box 1 stijgen licht, vooral voor hogere inkomens. De combinatie van minder aftrek en hogere tarieven zorgt ervoor dat je als zzp’er in 2025 gemiddeld meer belasting betaalt dan in voorgaande jaren.

Wat kun je doen om fiscaal voordeel te behouden?

Verandering betekent ook: herzien, herstructureren en vooruitdenken. Hier zijn concrete manieren om fiscaal slim te blijven ondernemen:

Investeer bewust in bedrijfsmiddelen
Door te investeren in bedrijfsmiddelen boven de €2.600 kun je gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Daarmee krijg je tot wel 28% extra aftrek op je investering.

Overweeg een lijfrente of pensioenvoorziening
Nu de FOR verdwenen is, loont het om je pensioen zelf op te bouwen. Je kunt lijfrentepremies aftrekken van je winst, binnen fiscale jaarruimte. Dit levert belastingvoordeel op én bouwt vermogen voor later op.

Gebruik de scholingsaftrek zakelijk
De persoonlijke scholingsaftrek is afgeschaft, maar zakelijke scholing mag nog steeds als bedrijfskosten worden opgevoerd. Volg je een cursus, opleiding of training die bijdraagt aan je onderneming? Dan zijn de kosten aftrekbaar.

Voorkom fiscale verrassingen met een goede administratie
Fouten in je administratie kosten geld. Investeer in een boekhouder of slimme boekhoudsoftware waarmee je automatisch aftrekposten benut, btw-aangiftes doet en overzicht houdt over je inkomsten en uitgaven.

Werk met een buffer en begroting
Nu aftrekposten krimpen, is het belangrijker dan ooit om te plannen. Zet een percentage van je omzet opzij voor belasting, pensioen, verzekeringen en investeringen. Zo kom je niet voor verrassingen te staan én houd je grip op je cashflow.

Hoe groot is het verschil in de praktijk?

Een praktijkvoorbeeld laat zien hoe de veranderingen kunnen uitpakken:

• Een zzp’er met een jaarwinst van €60.000
• In 2022: €5.030 zelfstandigenaftrek + 14% MKB-winstvrijstelling = circa €9.400 belastingvoordeel
• In 2025: €3.750 zelfstandigenaftrek + 12,7% MKB-winstvrijstelling = circa €7.300 belastingvoordeel
• Verschil: ± €2.100 minder fiscaal voordeel

Dat lijkt klein, maar op de lange termijn (en bij hogere inkomsten) loopt het bedrag flink op.

Blijven er nog voordelen over?

Ja, gelukkig wel. Denk aan:

• de startersaftrek (voor nieuwe ondernemers, €2.123);
• investeringsaftrek (KIA, EIA, MIA);
• btw-voordelen bij bepaalde diensten;
• aftrek van bedrijfskosten (zoals apparatuur, vervoer, communicatie);
• fiscale voordelen via ondernemingsstructuren (zoals de bv of vof bij groei).

Zzp’ers kunnen nog steeds profiteren van de belastingwetgeving, maar het vereist meer inzicht en planning dan voorheen.

Tot slot

Fiscaal voordeel voor zzp’ers wordt schaarser, maar is zeker niet verdwenen. Wie zich bewust voorbereidt, investeert in slimme oplossingen en blijft werken aan zijn ondernemerschap, houdt grip op zijn financiën.

Laat je niet verrassen. Neem de tijd om je fiscale situatie onder de loep te nemen, optimaliseer je aftrekposten en voorkom dat je onnodig belasting betaalt.

Wil je hulp bij je fiscale planning of een handige checklist voor je aangifte? Laat het me weten — ik denk graag met je mee.